一、背景介绍
内部审计是政府及企事业单位的风险“前哨站”和隐形“安全阀”，承担着监督财务收支真实性、合规性的重要职责，同时通过对运营管理及内部控制有效性的独立评估，及时识别风险隐患与违规问题，保障国有资产安全完整，促进组织规范运作、提升管理效能与履职能力。
习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出：要加强对内部审计工作的指导和监督，充分调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力，促进强化内部风险防控。全国各省市对内部审计工作也给予了高度重视并出台了相关文件，上海市发布了《上海市国有企业内部审计管理办法》、深圳市出台了《深圳市属国有企业内部审计管理规定》、江苏省印发了《关于进一步加强省属企业内部审计工作的通知》、浦东新区国资委发布了《关于推动区属企业加快财务数字化转型指导意见》，均对内部审计提出了更高的标准与要求。
然而，在内部审计的实际操作过程中，面临诸多挑战：
1.审计前，数据汇集整理与分析难
审计所需的业务、财务数据割裂未形成链路，分散在各类纸质文件和各部门工作人员的电脑中，内审人员需多处搜集、翻阅整理，耗时费力且易遗漏。同时，因数据业务痕迹不可追溯，连贯性弱，准确性与可靠性难以判断，内审人员需要反复核对验证，进一步增加了工作难度与复杂度。
2.审计中，疑点发现与问题定性难
通过人工查阅大量纸质资料和电子记录，难以快速全面地比对分析数据，容易遗漏潜在疑点。在问题定性方面，由于缺乏实时数据支持和历史案例参考，内审人员只能凭借个人经验和有限信息进行判断，主观性较强。不同人员对同一问题的理解可能存在偏差，导致问题定性不准确，影响审计结果的公正性和权威性。
3.审计后，问题整改与总结提升难
提交审计报告后，内审人员需通过传统方式与各部门沟通，信息传递容易失真、延迟，无法实时掌握整改动态，难以及时发现整改过程中的问题并督促纠正，影响整改效率。同时，由于缺乏数据分析，对审计中屡审屡犯和共性问题剖析不足，不利于找出管理的薄弱环节和潜在风险点，也难以提出针对性的改进建议。
二、总体规划
基于内审环节存在的困难与制约，瑞谷软件推出了【大模型AI赋能内审的专项解决方案】，实现预算、项目、采购、付款等环节的全流程数字化管控，通过操作规范化实现合规落地，并达成业务全流程可追溯及数据自动留存，为内部审计提供实时数据源。在此基础上，融合大模型技术与审计知识、法律法规、审计案例等数据资源，建立疑点发现模型，智能识别业务各流程中的审计疑点，并依据相关法律法规及历史审计案例对疑点进行定性，辅助内审人员进行判断。针对审计报告确认的问题，自动推送到相关部门用户端，实时更新整改内容，有效推进整改进度。通过智慧内审助力各单位强化风险控制，高效解决内审痛点，加速数字化转型进程。
三、应用场景
1.全链路数字化管控体系构建
围绕预算、项目、采购、付款等关键流程的监督需求，为各单位搭建起全过程全方位的计划财务、项目管理与审计监督一体化平台，实现各流程节点的可追溯以及多源数据的自动归集，针对“三重一大”项目，实施全流程精细化管理模式，涵盖项目全生命周期的各个环节。通过以上举措，构建全面、精准的数据基础，确保审计工作基于真实、完整的信息开展，为内审工作的顺利开展筑牢根基。
2.AI智能识别审计疑点
借助AI算法模型，对业务数据进行多维度、深层次的智能分析，自动识别出预算、项目、付款、采购、合同等方面存在的审计疑点。当系统在业务开展进程中识别出疑点后，会将疑点信息自动推送至对应的业务人员，业务人员可据此进行及时确认与处理，从而有效提升业务流程的合规性。例如，在采购环节可能出现采购程序不规范、采购产品质量难以保证等疑点；在付款环节则可能存在无合同付款、支付价格不合理等疑点。
3.“三重一大”决策流程合规性管控
针对“三重一大”决策流程构建合规性管控体系。利用AI对全部决策内容进行分析，针对党委会、董事会、总办会等大批量非结构化会议纪要，关联合同文本与财务凭证进行交叉验证，智能识别“三重一大”决策程序不规范、合同签订程序不规范、合同支付不规范等潜在问题，确保“三重一大”事项严格按照规定程序执行，为重大事项决策的合规性提供有力保障。
4.AI辅助疑点定性
依据相关法律法规及历史审计案例，为每个识别出的疑点自动匹配对应的法规依据并提供具体整改建议，为内审人员的定性工作提供专业参考。内审人员可结合这些参考信息对疑点进行判断定性，剔除无效疑点，并将有效定性的疑点按类别整合形成审计问题，从而进一步提升内部审计工作的专业性与针对性。
5.审计问题整改闭环管理机制
针对内审人员定性后确认的审计问题，自动生成标准化的处理工单，并同步推送至相关负责人。针对无法解决的问题，可一键上报至管理层，实时同步每个问题的处理进度、每个处理环节的时长、每个节点的处理结果，确保每一个发现的问题都能得到及时处理。并通过对问题的分析，发现屡审屡犯及共性问题、审计问题较多的业务节点及部门，进行流程优化和管控强化，在源头上进行合规提升。
四、项目应用价值
1.预财一体化管控，数据自动归集
通过构建全链路数字化管控体系，实现预算、项目、采购、付款等环节的全流程数据自动采集。同时，依托该体系，各流程节点可实现精准追溯，有利于内审人员全面、深入地了解全流程业务情况，快速定位问题，提高审计效率与准确性
2.降低主观依赖，提升审计专业性
借助AI智能识别疑点、匹配法规依据及历史案例，为审计工作提供标准化参考，减少对审计人员个人经验的依赖，保证审计判断的一致性与专业性，降低审计风险。
3.明晰定性依据，增强审计权威性
通过为每个疑点匹配对应的法律法规条款，使审计结论有法可依、有据可查，显著提升审计工作的权威性与实效性。
4.问题及时整改，合规提升有方向
通过审计问题整改闭环管理机制，确保问题从发现到解决全程可视、无一遗漏，避免信息传递失真与延迟，保障审计的实效性。同时，通过对问题的深入分析，识别共性问题，挖掘管理薄弱环节和潜在风险点，各单位可以针对性地进行流程优化和管控强化，从而为稳健发展提供有力支撑。